2018 年年末甲公司個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為1 200 000 元，乙公司個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為I 000 000 元。2018年6月28日甲公司將其所生產(chǎn)的產(chǎn)品以900 000元的價格銷售給其全資子公司乙公司，該產(chǎn)品的成本為700 000元。乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)，購入當月即投入使用，該項固定資產(chǎn)的預計使用期限為10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。

2019年該固定資產(chǎn)折舊方法及預計使用年限未發(fā)生變化。

要求:

(1)編制甲公司2018年度與內部固定資產(chǎn)交易有關的抵銷分錄:

(2)計算甲公司2018年年末合并資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目應列示的金額:

(3)編制甲公司2019年度與內部固定資產(chǎn)交易有關的抵銷分錄。

下列各項中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的是

• A、存貨賬面價值小于其計稅基礎
  
  

• B、應收賬款賬面價值小于其計稅基礎
  
  

• C、預計負債賬面價值大于其計稅基礎
  
  

• D、固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎
  
  

下列各項支出中，在計算應納稅所得額時不得稅前扣除的是

• A、合理的勞動保護支出
  
  

• B、企業(yè)之間支付的管理費
  
  

• C、按照稅法計算的固定資產(chǎn)折舊費
  
  

• D、按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費